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La Sentenza della Cassazione ha riaffermato il principio di specialità: le condotte fraudolente finalizzate all’evasione fiscale devono essere inquadrate esclusivamente nella normativa penale tributaria, salvo che producano un profitto ulteriore, autonomo e diverso dal mero vantaggio fiscale.
Lo studio UIF propone indicatori quantitativi per l’individuazione imprese filtro fiscali, soggetti intermedi usati nelle frodi complesse per nascondere i beneficiari finali.
Le modifiche all’art. 177, TUIR del d.lgs. 192/2024 di revisione all’IRES in vigore dal 1.1.2025 rendono più flessibile la creazione di holding di famiglia per partecipazioni inferiori al 50%.
La Cassazione conferma la condanna dell’amministratore unico di una società per reati di bancarotta fraudolenta (distrattiva e documentale), falso in bilancio e distrazione di somme societarie.
La Cass. civ., Sez. V, sent. n. 9160/2025 ha confermato che, in caso di frodi carosello IVA, l’onere di provare la buona fede grava sul contribuente, anche in presenza di assoluzione penale per difetto di prova.
La Cassazione (censura la Corte d’Appello per carenze motivazionali sulla bancarotta fraudolenta documentale e patrimoniale, disponendo un nuovo esame del caso.
La Cassazione ribadisce: se un reato è riqualificato e poi dichiarato prescritto, il giudice deve decidere sulla responsabilità ai soli effetti civili ex art. 578 c.p.p.
Corte di Cassazione penale, sezione IV, 4.4.2024, n. 23049 Il caso: titolare di una ditta individuale, in qualità di datore di lavoro, viene condannato in primo grado e poi assolto in appello.
La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 42388/2023 Sez. V Penale, ha esaminato la posizione di un amministratore accusato di bancarotta fraudolenta documentale.